Introdução às opções de ações de incentivo. Um dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é a capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou desconto embutido Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, tais como Como planos de opções de ações não qualificados Estes planos são geralmente oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, desde os melhores executivos até o pessoal de custódia. No entanto, existe outro tipo de opção de ações conhecida como uma opção de ações de incentivo, Gerenciamento de nível superior Essas opções também são comumente conhecidas como opções estatutárias ou qualificadas e podem receber tratamento tributário preferencial em muitos casos. Características-chave das ISOs As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não-estatutárias em termos de forma e estrutura. As ISOs de cronograma são emitidas Em uma data de início, conhecida como data de concessão e, em seguida, o empregado exerce o seu direito de comprar as opções na data de exercício. Ao contrário das opções não estatutárias, o período de oferta para opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expiram. Os ISOs de vencimento geralmente contêm um cronograma de aquisição que deve ser satisfeito antes que o funcionário possa exercer as opções. O cronograma padrão de três anos é usado em alguns casos, em que o empregado se torna totalmente investido em todas as opções emitidas a ele Time Outros empregadores usam o cronograma de aquisição que permite que os empregados se tornem investidos em um quinto das opções concedidas a cada ano, começando no segundo ano da concessão O empregado é então totalmente investido em todas as opções no sexto ano de concessão. Método de exercício As opções de ações de incentivo também se assemelham a opções não estatutárias, na medida em que podem ser exercidas de várias maneiras diferentes. O empregado pode pagar em dinheiro na frente para exercê-las, ou podem Ser exercido em uma transação sem dinheiro ou usando um swap de ações. Elemento de pechincha ISOs geralmente pode ser exercido a um preço abaixo do preço de mercado atual e, assim, proporcionar um lucro imediato para o empregado. Disposições de contrabando Estas são condições que permitem ao empregador lembrar o Opções, como se o empregado deixa a empresa por uma razão diferente de morte, invalidez ou aposentadoria, ou se a própria empresa se torna financeiramente incapaz de cumprir as suas obrigações com as opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros tipos de empregado planos de compra de ações devem ser oferecidos Para todos os funcionários de uma empresa que cumpram determinados requisitos mínimos, ISOs geralmente são oferecidos apenas para executivos e / ou funcionários-chave de uma empresa ISOs podem ser informalmente comparado a planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente orientados para aqueles no topo da estrutura corporativa , Em oposição aos planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os funcionários. A taxação de ISOs ISOs são elegíveis para receber mais favoráveis Tratamento tributário do que qualquer outro tipo de empregado plano de compra de ações Este tratamento é o que define essas opções para além da maioria das outras formas de compensação baseada em ações No entanto, o empregado deve cumprir determinadas obrigações para receber o benefício fiscal Existem dois tipos de disposições para ISOs. Qualifying Disposition - A venda de estoque ISO feita pelo menos dois anos após a data de concessão e um ano após as opções foram exercidas Ambas as condições devem ser cumpridas para que a venda de ações sejam classificadas desta maneira. Disqualifying Disposition - A Venda de ações ISO que não atende aos requisitos de período de detenção prescritos. Assim como com opções não estatutárias, não há conseqüências fiscais na concessão ou aquisição. No entanto, as regras fiscais para o exercício diferem consideravelmente de opções não estatutárias. Exerce uma opção não estatutária deve relatar o elemento de pechincha da transação como receita do trabalho que está sujeita a retenção de imposto Os detentores do ISO não relatam nada Este ponto nenhum relatório fiscal de qualquer tipo é feito até que o estoque é vendido Se a venda de ações é uma transação qualificada, em seguida, o empregado só irá relatar um ganho de capital de curto ou longo prazo sobre a venda Se a venda é uma disposição desqualificante, em seguida, o empregado Terá de relatar qualquer elemento de pechincha do exercício como rendimento auferido. Exemplo Steve recebe 1.000 opções de ações não-estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa O preço de exercício para ambos é 25 Ele exerce todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses mais tarde , Quando o estoque está negociando em 40 uma parte, e vende então 1.000 partes de estoque de suas opções do incentivo seis meses depois que, para 45 uma parte Oito meses mais tarde, vende o descanso do estoque em 55 uma parte. A primeira venda Do estoque de incentivo é uma disposição desqualificante, o que significa que Steve terá de relatar o elemento pechincha de 15.000 40 preço da ação real - preço de exercício 25 15 x 1.000 partes como renda ganhada Ele terá que fazer o mesmo com t Ele pechincha elemento de seu exercício não-estatutário, por isso ele terá 30.000 de W-2 adicional renda a relatar no ano de exercício Mas ele só irá informar um ganho de capital a longo prazo de 30.000 55 preço de venda - 25 preço de exercício x 1.000 Deve ser observado que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de exercícios ISO, para aqueles que pretendem fazer uma disposição desqualificante deve tomar cuidado para reservar fundos para pagar os impostos federais, estaduais e locais como Bem como Seguro Social Medicare e FUTA. Reporting e AMT Embora qualificação disposições ISO podem ser relatados como ganhos de capital a longo prazo sobre o 1040, o elemento pechincha no exercício também é um item de preferência para o Mínimo Imposto Alternativa Este imposto é avaliado para os filers que Têm grandes quantidades de certos tipos de rendimentos, como os elementos da pechincha da ISO ou os juros das obrigações municipais, e são concebidos para garantir que o contribuinte pague pelo menos um montante mínimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma Ser isento de impostos Isso pode ser calculado no formulário 6251 IRS, mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs deve consultar um consultor fiscal ou financeiro de antemão para que possam antecipar adequadamente as consequências fiscais de suas transações O produto da venda de ações ISO deve ser Relatado no formulário de IRS 3921 e, em seguida, transferidos para a Agenda D. As opções de ações Incentivo Bottom Line pode fornecer uma renda substancial para seus titulares, mas as regras fiscais para o seu exercício e venda pode ser muito complexa em alguns casos Este artigo cobre apenas os destaques de Como estas opções funcionam e as formas que podem ser utilizadas Para obter mais informações sobre opções de ações de incentivo, consulte seu representante de RH ou consultor financeiro. Uma pesquisa feita pelo Bureau of Labor Statistics dos Estados Unidos para ajudar a medir vacâncias de trabalho Coleta dados de empregadores. Montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto da dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond Act. A taxa de juros em que um instituto depositário N empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um determinado título ou índice de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia Os bancos comerciais de participar no investimento. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, famílias e do setor sem fins lucrativos The US Bureau of Labor.7 Perguntas comuns sobre Startup Stock Options. By Jim Wulforst 2011-09-30 00 37 18 UTC. Jim Wulforst é presidente da E TRADE Financial Corporate Services, que fornece soluções de administração de planos de ações para empresas privadas e públicas, incluindo 22 do SP 500. Talvez você já ouviu falar sobre os milionários do Google 1.000 funcionários da empresa s early, incluindo o Empresa massagista que ganhou sua riqueza através de opções de ações da empresa Uma história terrível, mas infelizmente, nem todas as opções de ações têm como um final feliz G e Webvan, por exemplo, entrou em falência depois de alto perfil Initial Public Offerings, deixando ações bolsas worthless. Stock opções podem ser um bom benefício, mas o valor por trás da oferta pode variar significativamente Não há simplesmente nenhuma garantia Assim, se você está considerando Uma oferta de trabalho que inclui uma bolsa de ações, ou você mantenha ações como parte de sua atual remuneração, é crucial para entender o básico. Quais tipos de planos de ações estão lá fora, e como eles funcionam. Como posso saber quando fazer exercício , Segurar ou vender. Quais são as implicações fiscais. Como devo pensar sobre a compensação de ações ou ações em relação à minha remuneração total e quaisquer outras poupanças e investimentos que eu possa ter.1 Quais são os tipos mais comuns de oferta de ações para funcionários. As ofertas de ações mais comuns dos empregados são opções de ações e ações restritas. Opções de ações do empregado são as mais comuns entre as empresas startup As opções dão-lhe a oportunidade de comprar ações de ações de sua empresa a um preço especificado, ty O direito de comprar ou exercer opções de ações está sujeito a um cronograma de aquisição, que define quando você pode exercer as opções. Vamos dar um exemplo Digamos que você tenha concedido 300 opções com um preço de exercício de 10 cada que Por igual período de três anos No final do primeiro ano, você teria o direito de exercer 100 ações de 10 por ação Se, nesse momento, o preço da ação da empresa tinha subido para 15 por ação, você Têm a oportunidade de comprar o estoque para 5 abaixo do preço de mercado, que, se você exercitar e vender simultaneamente, representa um lucro de 500 antes de impostos. No final do segundo ano, 100 ações mais vai investir Agora, no nosso exemplo, Vamos dizer que o preço da ação da empresa caiu para 8 por ação Neste cenário, você não iria exercer suas opções, como você d estar pagando 10 por algo que você poderia comprar para 8 no mercado aberto Você pode ouvir isso referido como opções Estar fora do dinheiro ou debaixo d'água A boa notícia é Que a perda está no papel, como você não investiu dinheiro real Você retém o direito de exercer as ações e pode manter um olho no preço das ações da empresa Mais tarde, você pode optar por tomar medidas se o preço de mercado vai mais alto do que a greve Preço ou quando está de volta no dinheiro. No final do terceiro ano, as 100 ações finais seriam adquiridas e você teria o direito de exercer essas ações. Sua decisão de fazer isso dependeria de vários fatores, incluindo, Mas não se limitando ao preço de mercado das ações Uma vez que você exerceu opções adquiridas, você pode vender as ações imediatamente ou mantê-las como parte de sua carteira de ações. As concessões de ações restritas que podem incluir Prêmios ou Units fornecem aos funcionários um Direito de receber ações com pouco ou nenhum custo Como com as opções de ações, bolsas de ações restritas estão sujeitas a um calendário de aquisição, tipicamente vinculado à passagem do tempo ou realização de um objetivo específico Isso significa que você terá que esperar um determinado período de Tempo E ou cumprir determinados objetivos antes de você ganhar o direito de receber as ações Tenha em mente que o vesting de bolsas de ações restritas é um evento tributável Isso significa que os impostos terão que ser pagos com base no valor das ações no momento em que coletam Your O empregador decide quais opções de pagamento de impostos estão disponíveis para você, estas podem incluir pagar em dinheiro, vender algumas das ações adquiridas ou ter seu empregador reter algumas das ações.2 Qual é a diferença entre opções de ações de incentivo e não qualificadas. Bastante complexa área relacionada com o código fiscal actual Portanto, você deve consultar o seu conselheiro fiscal para entender melhor a sua situação pessoal A diferença reside principalmente em como os dois são tributados opções de ações de incentivo qualificar para tratamento fiscal especial pelo IRS, Têm de ser pagos quando estas opções são exercidas E o ganho ou perda resultante pode qualificar-se como ganhos ou perdas de capital a longo prazo se detém mais de um ano. Opções não qualificadas, no outro Pode resultar em rendimento tributável ordinário quando exercido O imposto baseia-se na diferença entre o preço de exercício eo justo valor de mercado no momento do exercício As vendas subsequentes podem resultar em ganhos ou perdas de capital a curto ou a longo prazo, dependendo da duração detida. E quanto a impostos. Tax tratamento para cada transação dependerá do tipo de opção de ações que você possui e outras variáveis relacionadas à sua situação individual Antes de exercer as suas opções e ou vender ações, você vai querer considerar cuidadosamente as consequências da transação Para específicos Aconselhamento, você deve consultar um conselheiro fiscal ou contador.4 Como eu sei se para segurar ou vender depois de eu exercer. Quando se trata de opções de ações de funcionários e ações, a decisão de manter ou vender se resume ao básico de investimento de longo prazo Pergunte a si mesmo quanto de risco estou disposto a assumir É o meu portfólio bem diversificado com base nas minhas necessidades e metas atuais Como este investimento se encaixa com a minha estratégia financeira global Sua decisão de Exercer, segurar ou vender algumas ou todas as suas ações devem considerar estas perguntas. Muitas pessoas escolhem o que é referido como uma venda no mesmo dia ou exercício sem dinheiro em que você exerce suas opções adquiridas e simultaneamente vender as ações Isso fornece acesso imediato ao seu Lucros reais, menos comissões, taxas e impostos associados Muitas empresas disponibilizam ferramentas que ajudam a planejar antecipadamente o modelo de um participante e estimam receitas de uma determinada transação Em todos os casos, você deve consultar um consultor fiscal ou planejador financeiro para obter conselhos sobre sua situação pessoal Situação financeira. Eu acredito no futuro da minha empresa. Quanto de seu estoque devo possuir. É grande ter a confiança em seu empregador, mas você deve considerar sua carteira total ea estratégia total da diversificação ao pensar sobre qualquer investimento including um na companhia Estoque Em geral, é melhor não ter uma carteira que é excessivamente dependente de qualquer investimento.6 Eu trabalho para uma empresa privada startup Se isso A empresa nunca vai público ou é comprado por outra empresa antes de ir ao público, o que acontece com o stock. There não é uma única resposta para isso A resposta é muitas vezes definida nos termos do plano de ações da empresa ou os termos de transação Se uma empresa permanece Privado, pode haver oportunidades limitadas para vender ações vested ou irrestritas, mas variará pelo plano e pela empresa. Por exemplo, uma empresa privada pode permitir que os funcionários vendam seus direitos de opção adquiridos em mercados secundários ou outros. Alguns compradores irão acelerar o programa de aquisição e pagar a todos os detentores de opções a diferença entre o preço de exercício eo preço de aquisição, enquanto outros compradores podem converter ações não vencidas para um plano de ações na empresa adquirente. .7 Eu ainda tenho um monte de perguntas Como posso aprender more. Your gerente ou alguém no departamento de RH da sua empresa pode provavelmente fornecer mais detalhes sobre o plano da sua empresa e Os benefícios que você qualifica para sob o plano Você deve também consultar seu planejador financeiro ou conselheiro fiscal para garantir que você entenda como bolsas de ações, vesting eventos, exercício e venda afetam sua situação fiscal pessoal. Data Assunto Wed, 12 Jan 2000 From Dan. Incentive Plano de opção de compra de ações. Eu quero saber se eu estarei sujeito à AMT. I estou deixando uma empresa que ainda tem de ir público A empresa contrata um indivíduo para definir o preço de exercício para qualquer nova opção emitida a cada seis meses eu tinha lido que O AMT só se aplica se a empresa foi público eo estoque pode ser facilmente transferido Você pode help. Date 19 Jan 2000.A AMT se aplica quando ISOs são exercidas, mesmo quando a empresa não tenha ido público. A empresa deve fornecer-lhe o Justo valor de mercado na data de exercise. See seu departamento de benefícios aos empregados. Good luck Mike Gray. Para obter mais informações sobre opções de ações de incentivo, solicite o nosso relatório livre, Incentive Stock Options Executive Tax and Financial Plannin G As estratégias estão fechadas.
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